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招商银行解析消费税与社零增速差：增速差的来源主要在于消费税税基与征缴节奏

税占九成九　　　　资料来源：《中国税务年鉴》，招商银行研究院　　图4：烟酒油车类社零与消费税月度增速不相关　　　　资料来源：Wind，招商银行研究院　　其次，征缴节奏差异可能也是月度增速背离的主要原因。烟酒油车类社零与消费税的年度同比增速与规模均在统计意义上呈正相关关系，且拟合度大幅提高（图5）。这说明消费税的征缴在年内存在节奏扰动。而疫情对于消费行为、税收征缴和财政收入的影响进一步造成了消费税跨年节奏扰动。　　图5：消费税实际值与估算值之差岁末年初最大　　　　资料来源：《中国税务年鉴》，Wind，招商银行研究院　　要观测税收的征缴节奏对消费税的影响，首先假定不存在征缴节奏扰动，估算当月消费税可能是多少，即消费税的“估计值”。以需求视角【注释1】，可以根据烟酒、成品油和汽车类消费品计算出单位社零对应的年度“平均税负”，再根据各品类的月度社零规模及年度消费税占比计算出消费税月度估算值【注释2】。　　上述方法计算出的消费税估算值，主要反映了税基变动对税收的影响【注释3】。消费税当月实际值与估算值之差，可反映出税收征缴节奏对税收变动的影响。消费税的实际值与估算值的差额总是在年初（1-2月）和年末（12月）时最大（图5）。　　2022年四季度至2023年1-2月消费税的特殊之处，在于疫情影响下的超季节性变化。一般来说，四季度消费税的实际值大幅小于估算值，部分税收跨年征缴后次年1-2月实际值会大幅高于估算值，实现税收“开门红”。但2022年四季度至2023年1-2月的差值表现更为平稳（图5），可能原因在于2022年末受疫情快速达峰影响，原先可以跨年征缴的税收“提前”入库，2023年1-2月征缴的消费税或因此低于往年水平。这就导致去年末至今年初的消费税增速出现超出季节性的变化，去年四季度消费税增速超季节性偏高，部分导致2023年1-2月超季节性偏低（图6）。　　图6：2023年1-2月消费税同比增速超季节性下降　　　　资料来源：Macrobond，招商银行研究院　　总体上看，月度数据背离的原因在于“税基”和征缴节奏两个方面。一是2023年1-2月烟酒油车类社零同比增速大幅低于同期社零增速，“税基”增速偏低自然导致消费税增速偏低。二是2022年四季度消费税出现超季节性“高基数”进一步导致2023年1-2月同比增速超季节性下降，是2017年以来的最低值。　　消费税前瞻：“超调”修复，烟酒油支撑　　从基数上看，相较疫前趋势（2017-2019年平均增量外推所得到的趋势性规模），2022年消费税规模超趋势性修复，高于疫前趋势5.6％（图7）。由于2022年消费行为、税收征缴和财政收入仍受疫情影响，消费税的“超调”可能部分来自于2021年延后征缴与入库的税收以及按照惯例应计入2023年1-2月的税收。　　图7：2023年消费税或继续“超调”修复　　　　资料来源：Macrobond，招商银行研究院　　基准情形下，2023年社零增速或达到9％，据相关关系测算，预计2023年消费税的增速为9.6％。对应的消费税规模达到1.8万亿，持续“超调”修复，高于疫前趋势7.8％（图7）。　　从结构上看，由于2022年细分数据尚不可得，可参照2019年和2021年的消费税增量结构来初步判断驱动2023年消费税增长的因素。从细分品类上看，卷烟与成品油贡献了消费税增量的75％左右（图8）。从征收方式看，成品油征收定额税，消费税增量来自于产量的增加，预计2023年出行类消费反弹将带动成品油产销两旺。卷烟和白酒征收的是复合税，即比例税和定额税合计缴纳，消费税增量来自产量的增加和价格的提高。作为带有休闲和社交属性的非必需品，烟酒类消费在疫情期间受到抑制，随着经济活动正常化，或迎来反弹，拉动消费税持续增加。汽车类消费由于补贴政策退坡与前期需求透支，叠加价格中枢下移，或成为消费税增长的拖累项。　　图8：卷烟与成品油贡献了消费税增量的3/4 　　　　资料来源：《中国税务年鉴》，招商银行研究院　　注释　　1、消费税的征收环节主要在生产端，也可以生产视角进行计算，方法类似：根据卷烟、白酒、成品油和汽车类消费品的产量计算出单位产量对应的年度“平均税负”，再根据各品类的月度产量及占比计算出消费税月度估算值。从计算结果看，按照上述两种视角计算出的消费税年度总额是一致的，差别在于消费税的月度分布，月度估算值差距不大。　　2、由于数据可得性，假定2022年“平均税负”与2020年相等，2023年“平均税负”与2021年相等。　　3、计算结果显示，消费税月度估算值的同比增速与烟酒油车类社零月度同比增速在统计意义上呈正相关关系，且拟合度大幅提高。

金融界2023-04-05

原油收盘：权衡欧佩克+意外减产影响纽约原油创近三个月新高

定实际上可能导致油价下跌。　　保险、税务和咨询公司RSM US的工业高级分析师安妮·斯拉特里（Anne Slattery）表示:“降息会带来严重影响，尤其是在通胀方面。”减少全球市场上的石油产量“造成供需失衡，可能加剧通货膨胀。” 　　她说，这反过来“可能会导致价格上涨，从而破坏需求”。因此，虽然短期内可能会出现油价飙升，但减产的长期影响“对油价不利”。　　Velandera Energy Partners董事总经理Manish Raj表示，目前，石油市场的库存仍然“充裕”。然而，宣布的减产将“使市场在下半年出现赤字”。他说，实际遵守削减是“另一回事”。“尽管沙特阿拉伯、阿联酋和科威特坚定地遵守规定，但包括伊拉克、哈萨克斯坦和阿尔及利亚在内的其余国家的记录不太可靠，不太可能自愿遵守。” 　　与此同时，伊拉克同意恢复库尔德斯坦的生产，“使得它不太可能放弃其石油收入，尽管有承诺，”拉吉说。　　展望未来，美国能源情报署（Energy Information Administration）将于周三公布美国石油供应每周数据。S&；P Global Commodity Insights调查的分析师平均预计，美国国内原油库存将减少750万桶，汽油库存将减少130万桶，馏分油库存将减少14万桶。

金融界2023-04-05

历史性的一天！特朗普面临34项重罪指控，最高刑期可达136年下一次听证会将于12月4日举行

，这些罪行包括违反纽约州选举法，以及向税务当局作虚假陈述。以下为针对特朗普的起诉书，原文请点击这里。默彻恩将此案的下一次听证会安排在12月4日。这一刑事案件有可能在特朗普寻求共和党提名的2024年总统大选之前得不到解决。布拉格在一份声明中说:“纽约州人民指控唐纳德·J·特朗普在2016年总统大选期间多次欺骗性地伪造纽约的商业记录，以掩盖向投票公众隐瞒有害信息的罪行。” “曼哈顿是美国最重要的商业市场所在地。我们不能允许纽约的企业篡改他们的记录来掩盖犯罪行为。” 一名检察官告诉法官，曼哈顿地区检察官办公室担心特朗普在社交媒体上发表的言论可能会威胁地方检察官办公室和这座城市。其中一篇帖子描绘了特朗普在地方检察官布拉格头上挥舞着球棒。法官表示，他非常认真地对待特朗普关于此案的严厉言论。特朗普的律师之一托德·布兰奇(Todd Blanche)告诉《商业报》，特朗普的讲话很有力，但他有权利这么做。在提审之前，特朗普的儿子小唐纳德在特朗普的“真相社交(Truth Social)”网站上发布了一张默彻恩女儿的照片。据布莱巴特(Breitbart)新闻报道，默彻恩曾在拜登总统的竞选活动中工作过。 “似乎有关系，”小唐纳德写道。“废话没完没了，伙计们。” 特朗普律师：特朗普感到“沮丧”和“不安” 美东时间周二下午3：25，特朗普离开审理他案件的法庭，回到地方检察官办公室，之后于大约3：40离开法院大楼。在此过程中，他再次无视驻守在法庭门外记者的提问。据NBC报道，在他离开法庭时，有记者喊道：“特朗普总统，你是怎么表示不认罪的？” 而特朗普根本就没搭理这个问题，他没有停下来与媒体交谈，而是径直走进了那间办公室。特朗普走进法庭时，曾短暂出现在照相机前。当时有记者大喊：“特朗普总统，你想和我们说话吗？”特朗普无视了这一提问，什么也没说就走了。据报道，就在特朗普还在庭审之际，他佛州海湖庄园所在郡的警察已在为特朗普当晚的回归加强安保了。 NBC新闻称，在特朗普周二晚些时候从纽约返回佛州之前，海湖庄园所在的棕榈滩郡警长办公室，已在通往海湖庄园的部分道路上安装了新的安保设施。庭审结束后，布兰奇在法庭外表示，特朗普感到“沮丧”和“不安”。布拉彻指责这起案件的检察官把一个“政治问题”变成了“政治起诉”。 “今天不是个好日子......我没有想到美国会发生这种事情，更不会想到这种事会发生在一个前总统身上，”布兰奇说。他将起诉书称为“样板文件”，并声称起诉书“没有指控任何联邦犯罪和州犯罪”。关于对特朗普的指控，布拉彻说：“我们要抗争，努力抗争。” 封口费在2016年大选前12天，丹尼尔斯在特朗普的指示下，从特朗普当时的律师兼调解人迈克尔·科恩(Michael Cohen)那里收到了13万美元。丹尼尔斯的法定名字是斯蒂芬妮·克利福德(Stephanie Clifford)，她说她在2006年与特朗普发生过一次性关系，当时距离特朗普的妻子梅拉尼娅生下他们的儿子巴伦不久。特朗普后来每月给科恩开支票，一共开了11张。检察官说，这些支票最初是由Donald J. Trump Revocable Trust签发的，之后的支票则来自特朗普的银行账户。其中9张支票由特朗普签署，“每张支票都由特朗普集团处理，并非法伪装成根据与科恩不存在的雇佣协议提供的法律服务的付款”。麦克道戈尔从与特朗普结盟的超市小报《国家问询报》(National Enquirer)的出版商美国媒体(American Media)那里获得了15万美元。麦克道戈尔曾表示，她与特朗普从2006年开始有一段长期的婚外情。特朗普否认与丹尼尔斯或麦克道戈尔发生过性关系。科恩在2018年承认了联邦罪行，其中两项是违反竞选财务规定，为向丹尼尔斯和麦克道戈尔付款提供便利。

财经风云2023-04-05

纳税申报太复杂以后税务管理这样搞

近日，财政部、国家税务总局连续发布多则公告，明确延续和优化实施多项阶段性税费优惠政策。为支持小微企业和个体工商户发展，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为进一步支持个体工商户发展，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。为激励企业加大研发投入、更好地支持科技创新，进一步完善研发费用税前加计扣除政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。减税降费政策频发，对企业应对困难，激发科技创新活力，促进经济回暖起到了重要作用。与此同时，如何用好政策，加强对财税政策和涉税事项的统筹管理，提高税务整体筹划能力，规避税务风险，应对“以票控税”到“以数治税”分类精准监管的转变，成为了企业特别是税务管理者在“十四五”时期智慧税务建设、金税四期背景下需要思考的新课题。百望云研究院认为：税务管理是企业健康发展的基石，通过企业税务管理数字化转型，能够帮助企业实现涉税数据的标准化，计税申报的自动化，风险管理的智能化以及税务决策的数字化，以高效合规的税务管理为抓手，服务业务、防控风险、支持决策，对支撑企业的战略发展、创造价值具有重大作用。但是企业税务管理数字化转型不是一蹴而就的，企业具体的部署安排需要结合自身规模、业务特征及管理需求多个方面，选择合适的税务管理模式和建设路径，百望云依托多年的积累的税务数字化服务实践经验发现，企业的税务管理痛点主要体现在以下四个方面：首先，由于不同税种的申报规则、表样规范、系统架构和操作流程上有所不同，包括因为一些历史原因，某些小税种在不同税局的申报格式和申报规则有所不同，导致纳税申报十分复杂；其次，现阶段大部分的企业都是使用手工从各个业务系统导出数据，通过Excel表生成税表数据的作业模式，人力成本高、效率低且容易出错；再次，税收政策经常变化，存在企业税务申报人员对政策获取不及时、把握不透彻的情况，导致税务错报、漏报风险增加；最后，很多集团企业，申报工作分散在各地区不同的税务人员中，集团管理者对所管辖企业的申报数据及申报进度无法及时了解把握也无法做到有效的风险监测。为了解决以上问题，百望云纳税申报产品解决方案，覆盖从数据归集、税务台账、税表自动化生成、审批对接、一键申报缴款等全业务流程管理，提升企业纳税申报处理效率，通过数据接口链接企业内部系统，打通业财税环节，消除信息孤岛，挖掘分析税务数据，辅助企业经营决策，提升税务合规与风险管控能力，推进企业业财税深度融合，创造新的管理价值。通过百望云纳税申报解决方案，企业至少能实现以下四个方面的价值提升： l 提质增效对接业务系统后，灵活配置，涉税数据自动采集，按标准申报表格样式自动生成纳税申报表，可提高效率并减少人工申报的失误，企业的税务管理更加简单、智能，让财税人员从低价值的工作中解放出来，有精力主攻税务方案筹划等创新创造类业务，为企业创造更多价值。 l 风险监控通过设置相关指标的预警条件、阈值等，与行业均值、管理经验值进行对比，实时计算和监控各个弹性指标、税负变动率等评估指标的数值。在事前、事中及时预警，从而及时、有效地应对并降低税务风险，事后能够对风险事项进行应对和评估，实现对企业税务风险管理系统化、具体化的闭环管理。 l 数据分析辅助决策对已归集的各类涉税数据，按照企业税务管理的实际需求，对数据逐层细化、统计分析，为企业统筹资金安排提供信息支撑，发挥税务辅助经营决策的价值。 l 业财税一体化打通企业的“业财税”通道，消除信息孤岛，真正实现业务、财务、税务的一致性，构建更完善的业务链条，提升税务合规与风险管控能力，推进企业业财税深度融合，为企业创造更多价值。 “十四五”时期，智慧税务建设、数电票、金四等各项改革与政策有序推进，去年国务院国资委出台的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中，提出了“强化税务管理，实现规范高效”的一流财务管理体系职能要求，进一步强调了一流企业加快构建高效规范的税务管理体系的重要性。新时代、新机遇，企业应该积极推进税务管理数字化转型升级，百望云基于深厚的业财税档一体化管理经验，以数字化票据为核心，从需求调研入手，在企业申报自动化、业财税协同、数据分析、风险防控等方面有成熟的建设思路与成功实践，助力集团企业数字化发展，迈向世界一流。转发语：财政部、国家税务总局日前连续发布多则公告，明确延续和优化实施多项阶段性税费优惠政策。优惠政策频发，对企业应对困难、激发创新活力起到了重要作用。与此同时，如何用好政策，加强对财税政策和涉税事项的统筹管理，规避税务风险，成为了企业在金四背景下需要思考的重要课题。来源：金色财经

金色财经2023-04-04

ACY证券：美元跌黄金涨，下一轮通胀周期接踵而至！

有任何疑问，请您咨询独立专业的财务或税务的意见。ACY Securities Pty Ltd（AFSL 403863）受澳大利亚证券投资委员会授权和监管。 2023-04-04

ACY证券2023-04-04

别担心AI蚕食你的工作 AI蚕食掉的也许是软件自己

聊天 AI 来写出好得出人意料的文章。税务服务提供者商、合同以及许多其他领域也在此范畴。未来几年，对于处在右上角象限的职业而言，其颠覆性是非常厉害的，几乎是前所未有的地步。我们将看到一系列职业数以百万计的工作岗位被取代，而且其发展速度比以往任何一波自动化浪潮都要快。对于严重依赖某些受影响最严重的工作类别的地区或国家的行业、税收，甚至社会稳定来说，这会产生巨大影响。这些广泛且可能破坏稳定的影响不应被低估，而且非常重要。部分人认为，老龄化社会的人口结构以及发达经济体倒挂的人口金字塔会抵消人工智能造成的这些变化。虽然人口结构会在未来几十年减缓这种打击的影响老龄化社会以及世界部分地区劳动力萎缩将迫切需要劳动力但这些人口结构的力量可能还不够。软件位于自己这场颠覆的震中不过，现在让我们先回到软件本身。软件的规则性和语法规范性高于会话英语或任何其他会话语言。从 Python 到 C++，编程语言可以被认为是具备一系列高度明确的规则的形式语言，这些规则管理着可以如何使用或者不能使用每个语言元素来产生期望的结果。编程语言的语法问题是最烦的，这让很多想成为程序员的人感到非常沮丧（就因为少了一个冒号？！这就是问题所在？！真见鬼），但对于像 ChatGPT 这样的 LLM 来说，这是完美的处理对象。这张图的第二个轴向也同样重要。除了底层的语法以外，还有领域的可预测性问题。同样的原因总会导致同样的结果吗？还是说这个领域比较特别，原因有时候会在结果的前面，但并非总是如此，而且不可预测。同样地，编程是具备可预测性领域的一个很好例子，编程中设计之初就是要让给定相同输入的情况下产生相同的输出。如果结果并非如此，那问题 99.9999% 可能出在你身上，而不是编程语言。其他领域的预测性要差得多，比如股权投资、精神病学，或者气象学。这种框架，也就是语法与可预测性让我们相信，在软件行业的历史上，第一次出现了将从根本上改变我们软件生产方式的工具。这关乎的不是让调试、测试、构建或共享变得更容易，虽说这些也会改变，关乎的是操纵构成编程语言的符号意味着什么。我们可以再说具体一点。比方说，再也不用学习 Python 来解析某些文本并删除 ASCII 表情符号，只需要直接给 ChatGPT 写下这些提示即可：写一些 Python 代码，让它打开一个文本文件并删除里面所有的表情符号，我喜欢的那个出外，然后再次保存。如果你的想法是，”不可能行得通的“，那你就错了。程序工作正常，只用了两秒钟，以前你怎么也学不会的编程技能，现在人人都可以掌握了，这只是其中的一个缩影罢了：要指出的是，显然：这个例子微不足道，乏善可陈，而且很蠢，尽管对于现在这种表情符号满天飞的环境很有用。这不是什么复杂代码。对于熟练的从业者来说，这种程序很简单，甚至简单到令人讨厌，但同时对于大多数其他人来说又是不可能的，如果不去Reddit 和 Quora 上面看很多东西的话。但它正在变得更好，更加深入。如果你不确定为什么这个能行得通，或者怀疑它是否行得通，并认为 AI 可能在骗人，你可以要求它自己做出解释，如下所示：简而言之，LLM 用了一个很巧妙的技巧。它不是靠穷尽所有的 ASCII 表情符号来检查文本是否存在这些字符，而是选择用字符编码来区分表情符号与非表情符号。这个做法是在是太聪明了，还有，你可以要求 LLM 解释它是怎么做一件事的，这种自我参照的解释能力则是改变了软件这场游戏的另一个原因。这只是开始（而且只会变得越来越好）。从将各种 Web 服务连接在一起的微服务（你以前可能在 Upwork 上向开发者支付了 10000 美元完成的任务）到整个移动app（一项可能要花费你 20000 美元到50000 美元或更多的任务），利用此类技术编写几乎所有类型的代码都成为了可能。更便宜的、不那么复杂的软件产品是什么样的有一点要说清楚。你能写出一个更好的 MICROSOFT WORD 吗？或者用新颖的方式解决这个经典的 COMPSCI 算法吗？不，你不能，这会导致很多人把这些技术当作玩具。确实是玩具，但具备重要意义。它们之所以是”玩具“，是因为它们能够为真实的人，尤其是非编码人员生成代码片段，一小部分人会认为这个微不足道的，而另一个庞大的群体会认为这是不可能的。这个认知差距将会改变一切。怎么改变？呃，一方面，软件生产的清算价格将会改变。但不仅仅是因为生产软件变得更便宜了。在极限情况下，我们认为这一时刻类似于之前的技术变革浪潮如何让基础技术（从 CPU 到存储和带宽）的价格跌到近乎为零的地步，从而早就物种形成和创新的大爆发。用软件进化的术语来说，我们刚刚从人类的周期时间过渡到果蝇的周期时间：一切都进化和变异得更快了。我们不妨来一次思想实验：如果软件生产成本遵循类似的曲线，甚至可能遵循更陡峭的曲线，并且正在下挫到近乎为零的地步的话，会怎样？如果生产软件即将变成次要的事情，就像用文字解释自己一样自然和普遍会怎样？那时候的软件开发就类似 ”我需要给 iPhone 做 X、Y ，不要做 Z，如果你对让它不那么丑陋有什么想法的话，我洗耳恭听“这样一句话的事情。现在我们可以重新审视之前的那条成本下降曲线，并把软件添加到组合里面。由于之前讨论的各种原因，尽管内部的”鲍莫尔成本病“可能会导致成本居高不下，但如果生产软件的成本即将崩溃会怎样？考虑到LLM的发展速度，这一切可能会发生得非常快，比前几代都要快。这一切意味着什么呢？我们不是反对软件工程师，而且其实我们投资了很多杰出的工程师。但是，我们的确认为，如果不摆脱软件行业的束缚的话，软件就无法发挥其最大潜力，因为软件行业成本很高，而且生产力相对较低。人人都可以编写软件，而且只需几分钱就可以编写软件，并且可以像说话或写字一样轻松地完成的软件行业，将是一个变革性的时刻。古滕堡发明了欧洲铅字印刷术之后，之前的创作障碍学术、创意、经济等都消失了。说这相当于古腾堡（编者注：欧洲活字印刷术发明人）时刻有点夸张，但只是有点，因为人们从此可以自由地做那些仅受限于自身想象力的事情了，或者说得更实际一点，受制于过去生产软件的成本的事情了。当然，改变会带来颠覆。回顾之前的变革浪潮，情况表明这不会是一个平稳的过程，可能需要数年甚至数十年才能完成。如果我们是对的，那么软件开发者的就业格局将发生翻天覆地的重塑，随之而来的是”生产力飙升“，这是因为软件生产成本的下降弥补了数十年来软件生产不足在全社会积累的技术债务。当我们还清这笔技术债务时，接下来会发生什么？我们现在已经多次提到这个技术债务，强调这一点并不为过。几乎可以肯定，我们生产的软件仍远远赶不上需求。这个技术债的规模有多大我们不知道，但不可能很小，所以后续可能会呈几何级数的增长。这意味着随着软件成本下降到接近为零的地步，可以预见，软件的创建会以之前几乎无法想象的方式爆炸。在这一点上大家总是会产生这样的疑问：”那会做出什么样的应用？“虽然这个疑问可以理解，但确实有点愚蠢而且现在提出这个绝对为时过早。当互联网传输成本为 500000 美元/Mbps 时，你会想到有Netflix吗？当屏幕、中央处理器、存储设备以及电池等的尺寸会导致设备跟一间房那么大时，你能想象苹果 iPhone 的出现吗？当然不能。关键是，我们唯一知道的是app和服务将会到来。这一点毫无疑问。你希望能够参与其中，刚有点风吹草动的时候就开始投资它们。简而言之，我们面前的这块绿地现在看起来就像是下一个伟大的技术周期，但有太多人根本看不到这个周期的出现（因为他们的关注点仍然放在投资应用于当前软件环境的LLM上）。企业家、发行人 Tim O'Reilly 有一个很好的表述，这个表述用在这里也很合适。他认为投资者和企业家”创造的价值应该高于攫取的价值“。刚开始的时候科技行业就是这样的，但近年来这个行业变得浮躁，往往想追求速赢，通常是按照金融服务业的剧本开局。我们认为，这是几十年来技术行业第一次可以回归本源，并通过释放一波软件生产的大爆发，真正实现创造的价值出高于攫取的价值。来源：金色财经

金色财经2023-04-04

加拿大美女现金造房惨了！欠CRA税账户被查封！只能卖房还债

所房子，这样的话就有钱来还税。当她和税务局交涉的时候表示，希望CRA可以给她24个月的分期付款，让她逐步支付欠款。但是政府拒绝了。更让杰西卡大吃一惊的是，不到两周，有一天她早上醒来查看自己的网上银行，发现账户里的余额是$0！账户查封，钱全被扣了。她说，政府的确曾表示，只要她未偿还所欠税款，就会没收所有进入她银行账户的钱。没想到这么快就发生了。这位博主在视频里说，现在她走投无路一分钱都没了，所以只好立刻卖房。杰西卡还说，很多人以为她可能当博主挣钱很容易，赶紧努力挣钱不就行了。但她说情况并非一直如此，因为她对自己有严格的界限，她在尺度方面不会越界，所以收入流会有波动。那么，杰西卡的房子到底长啥样呢？这是一栋位于魁北克省 L'Ange-Gardien的3房2浴双车库的独立屋。房子建于 2022 年。和渥太华相距1小时车程，距离蒙特利尔2小时车程。挂牌价为 $849,900 。画外音：远是远，但便宜是便宜！房子可以说是豪宅了，这种价格在多伦多只能买个小Condo 从这所房子可以欣赏到全景山景！杰西卡说，房子隔壁就是姐姐的房子，房子也在出售，价格和她一样。看起来姐妹俩年纪轻轻就很有房地产开发的头脑，只不过杰西卡在税务和预算方面没把控好，结果被税局强行查封 “变穷了”。这个故事告诉我们两件事： 1，自己开发造房一定要做好预算，并流出一定资金应急。 2，千万别欠CRA税，否则银行账户有可能被直接扣款。希望杰西卡能顺利把房子卖掉还债吧，否则欠税利息恐怕又要让她再吃一惊了。作者：晓晨

超级生活2023-04-04

买NFT要收税了？快速读懂美国国税局关于NFT税的新提案

件，请求公众评论并提出了有关 NFT 税务处理的新指导意见。该声明（Notice 2023-27）质疑是否应将 NFT 与传统的收藏品（如邮票、艺术品和高端酒）归为同一类别。这份文件同时发出提问，针对数字艺术是否可以被纳入收藏品类别，或者是否需要开辟一种新的类别，公开寻求大众的意见。根据 3 月 21 日发布的提案通知，美国国税局计划将 NFT 作为收藏品进行征税。目前处于提案发布，公开征集意见中，尚未最终确定。美国国税局打算采用「透视分析法」来确定 NFT 是否属于收藏品。在公众征集期后，将发布最终指导方针。如果按照提案内容，NFT 将被定义为收藏品，且按照收藏品征税，最高长期资本利得税率为 28%。而其他资产，如股票和加密货币，一般只有最高 20% 的联邦税率。更全面的税收措施计划，或许将有助于消除市场上的不确定性。解读现行的 IRS 关于 NFT 的指导方针历史上，根据 IRC 第 408 节，只有五种资产类别被归类为收藏品（ collectibles )：艺术品、地毯或古董、金属或宝石、邮票或硬币和酒精饮料。第 408 节赋予了 IRS 定义新收藏品的权力，但是特别指出这些必须是「有形个人财产」。加密货币税务公司 Tax Bit 的政府部门负责人、前 IRS 首席律师 Miles Fuller 称这是一个「法律难题」。他说，」因为事实上，IRS 在监管层面上不能说他们将所有的 NFT 都归类为收藏品，因为 NFT 是无形的。」尽管如此，他认为「Notice 2023-27」有助于划清 NFT 持有者 / 收藏者的税务责任。尤其是，IRS 打算将与实物物品相关联的那些 NFT 视为收藏品，这在文件中被描述为「透视分析法（Look-through analysis）」的一种解释。基本上，它将判断根据目前税法，NFT 的相关权利或资产是否符合目前在税法中定义的收藏品标准，如果是，则 NFT 被定义也是一种收藏品。NFT 可以代表任何东西，真的是任何东西，所以 IRS 的意思是，怎么收税取决于它代表了什么。根据 IRS 的「透视分析法」，当 NFT 作为某个实物资产的所有权证书时，其将被视为收藏品，例如一个 NFT 认证拥有一个宝石的所有权，也将作为一件收藏品。但相反，虚拟场景中使用或开发「土地「通常不属于收藏品，因此提供使用或开发该虚拟土地的 NFT 通常也不属于收藏品。 IRS 将在未来几个月发布 NFT 指导方针之前，都使用这种「透视分析法」。目前已经有一些使用这种「透视分析法」的具体案例：碎片化 NFT 平台 Otis 出售与实物资产相关的 NFT ，例如稀有书籍和交易卡片；或者像 BlockBar 这样的 Web3 公司专注于与连接实体高端葡萄酒和烈酒的 NFT。在这些情况下，NFT 可以像所有权证书或产权证书一样发挥作用，Fuller 解释说，「IRS 并不一定会将 NFT 作为资产本身征税，而是在于 NFT 与实物资产的联系使其具有价值。IRS 并不是试图对技术征税，而是试图对该技术所产生的经济单位征税。税法的目的是征税于实际的经济财产。」此外，该提案通知似乎对「透视分析法」是否适用于数字艺术文件本身存疑，以及数字艺术品是否可以像其实物艺术品一样被归类为收藏品。纽约注册会计师 Justin Macari 预测，IRS 将在确定数字资产是否具有收藏价值时，会密切关注知识产权权利。IRS 还指出，数字文件是否构成「艺术品」也不太清楚（比如写作类 NFT，一篇被收藏为 NFT 的 medium 文章）。IRS 正在就这个问题和其他与 NFT 税相关的问题征求意见，在通知中，列出了请求反馈的两个主要问题： NFT 所有者由于拥有 NFT（即使在 NFT 没有规定这个权限的情况下）而获得其他权利或资产（比如其他 NFT、社群福利等）的潜在影响可能如何处理？如果 NFT 的相关权利低于资产的完全所有权（比如，如果相关权利仅是个人使用的数字文件），哪些因素可能是相关的？「我认为最根本的是涉及知识产权的使用，」 Macari 告诉 CoinDesk。「我会向 IRS 提出意见，因为关于这块有很多要说的。」不同类型的 NFT 可能属于不同类型的资本利得范围。Macari 举例 Snoop Dogg （美国说唱歌手）持有的 Bored Ape 无聊猿 #6723 。无聊猿所有者拥有与其 NFT 相关的知识产权。正如 Macari 所说，如果拥有特定的头像类 NFT (PFP) 或者 1/1 NFT 所附属的 NFT ，可以使持有者拥有在这个基础上创造实物商品（卖周边）和开盈利公司的权利，则这可能是长期收藏价值的明确标识符。与之相对的是，仅代表数字资产（例如元宇宙土地）的 NFT，这种类型的 NFT 更接近 IRS 对普通资产的定义，因此两种应被相应征税。普通资产根据个人的收入水平，税率在 0% 到 20% 之间浮动，而收藏品资产则以 28% 的税率征税。尽管 NFT 收藏者可能会面临税率上升的风险，但 Fuller 和 Macari 都认为增加法律上的清晰度还是积极的。「从一方面来讲，这次提案通知是一件好事，因为它给 NFT 作为一个整体带来了更多的合法性，」Macari 说。收藏品的税是怎么收的投资者在出售资产时需要缴纳资本利得税。该税是基于卖家的利润而产生的。短期资本利得适用于持有时间不到一年的资产。这类销售所获得的利润会按照普通收入税率缴纳，这也适用于工资等。（税率有七个边际税率，从 10% 到 37% 不等。）长期资本利得适用于持有时间超过一年的资产。这些税率通常低于普通收入税率。股票和加密货币的最高税率为 20% ，适用于高收入纳税人。（较少收入的个人则需要缴纳 0% 或 15% 的税。）但藏品（通常被超级富豪所拥有）则受到不同的税收制度的约束。它们的最高税率为 28% 。它们的结构也不同：藏品按照普通收入税率缴税，最高可达 28%。这与股票的三级制度（0％、15％和 20％）不同。简而言之：最高收入的美国人需要为藏品支付更高的税率。总的来说，纳税人一般不能在个人退休账户中持有藏品，因为退休账户是受税收优惠的。一家会计所的合伙人 Lewis 提到了，最近的 IRS 提案通知继续支持这一点，意思是，NFT 被分类为藏品的情况下，不能用这些退休账户去购买 NFT，否则可能会触发所得税和罚款。有想法？如何向 IRS 提交评论如果你有关于这个话题的想法，可以在 2023 年 6 月 19 日或之前以书面形式提交评论。确保包括对 Notice 2023-27 参考。最简单的方法是通过联邦 eRulemaking 网站（www.regulations.gov）电子方式提交评论（在 Regulations.gov 主页的搜索字段中键入「Notice 2023-27」查找此通知并提交评论）。收藏品和 NFT 领域仍存在灰色地带 Lewis 表示， IRS 的指导「对纳税人和税务从业人员来说是一个重大进步」。这在如何利用旧的税法来处理有形收藏品并将其应用于现代数字资产方面也很有创意。然而，对于究竟什么是「收藏品」，这个定义仍存在一些灰色地带，并不总是黑白分明的，何况对于新兴的 NFT。比如这个场景，一个人在车库里收藏着稀有汽车，专门用于收藏。但是，如果另一个人拥有同款的车，但每天开着它去上班。这辆车是一件收藏品，还是一辆交通工具呢？同样，如果一个人将一张古董桌子用于日常生活，这是否也算一件收藏品呢？对于 NFT 也是如此，有人放着专门用作收藏，也有人会做一些实际的用处。了解 NFT 税收的未来虽然 IRS 的指导计划还在等待反馈中，但已经能看出来，NFT 所有者的资产未来税收的可能性。购买、交易加密货币和 NFT 的个人投资者们应该意识到税务的影响，而加密货币和 NFT 交易则需要开始推广相关的税务知识学习计划，以帮助 holders 避免未来的问题。随着 28% 的资本利得税取代过去 15% 的资本利得税率，这一消息可能会给过去一年中努力维持交易量的 NFT 生态系统带来更多挑战。但是，换个视角看，这些更全面的税收措施计划，或许将有助于消除市场上的不确定性。现在已经有人上法庭反对这些新的 IRS 措施了，但值得注意的是，目前这些文件仍是初步的指导措施，未来可能会多次修改。由于主流 NFT 市场均受 IRS 的影响，这些计划的最终决定和实施，将对整个 NFT 领域具有重要的影响。参考资料 1.https://www.coindesk.com/web3/2023/03/31/how-will-nfts-be-taxed-understanding-the-irs-new-proposed-guidelines/ 2.https://www.makeuseof.com/best-software-for-filing-crypto-taxes/ 3.https://www.cnbc.com/2023/03/22/how-are-nfts-taxed-the-irs-plan.html 来源：金色财经

金色财经2023-04-04

一文读懂美国国税局关于NFT税的新提案

件，请求公众评论并提出了有关 NFT 税务处理的新指导意见。该声明（Notice 2023-27 ）质疑是否应将 NFT 与传统的收藏品（如邮票、艺术品和高端酒）归为同一类别。这份文件同时发出提问，针对数字艺术是否可以被纳入收藏品类别，或者是否需要开辟一种新的类别，公开寻求大众的意见。图片来源 Cointelegraph TL；DR：根据 3 月 21 日发布的提案通知，美国国税局计划将 NFT 作为收藏品进行征税。目前处于提案发布，公开征集意见中，尚未最终确定。美国国税局打算采用“透视分析法”来确定 NFT 是否属于收藏品。在公众征集期后，将发布最终指导方针。如果按照提案内容，NFT 将被定义为收藏品，且按照收藏品征税，最高长期资本利得税率为 28% 。而其他资产，如股票和加密货币，一般只有最高 20% 的联邦税率。更全面的税收措施计划，或许将有助于消除市场上的不确定性。解读现行的 IRS 关于 NFT 的指导方针历史上，根据 IRC 第 408 节，只有五种资产类别被归类为收藏品（ collectibles )：艺术品、地毯或古董、金属或宝石、邮票或硬币和酒精饮料。第 408 节赋予了 IRS 定义新收藏品的权力，但是特别指出这些必须是“有形个人财产”。加密货币税务公司 Tax Bit 的政府部门负责人、前 IRS 首席律师 Miles Fuller 称这是一个“法律难题”。他说，”因为事实上，IRS 在监管层面上不能说他们将所有的 NFT 都归类为收藏品，因为 NFT 是无形的。” 尽管如此，他认为 “Notice 2023-27 ” 有助于划清 NFT 持有者/收藏者的税务责任。尤其是，IRS 打算将与实物物品相关联的那些 NFT 视为收藏品，这在文件中被描述为“透视分析法（Look-through analysis）”的一种解释。基本上，它将判断根据目前税法，NFT 的相关权利或资产是否符合目前在税法中定义的收藏品标准，如果是，则 NFT 被定义也是一种收藏品。NFT 可以代表任何东西，真的是任何东西，所以 IRS 的意思是，怎么收税取决于它代表了什么。根据 IRS 的“透视分析法”，当 NFT 作为某个实物资产的所有权证书时，其将被视为收藏品，例如一个 NFT 认证拥有一个宝石的所有权，也将作为一件收藏品。但相反，虚拟场景中使用或开发“土地“通常不属于收藏品，因此提供使用或开发该虚拟土地的 NFT 通常也不属于收藏品。 IRS 将在未来几个月发布 NFT 指导方针之前，都使用这种“透视分析法”。目前已经有一些使用这种“透视分析法”的具体案例：碎片化 NFT 平台 Otis 出售与实物资产相关的 NFT ，例如稀有书籍和交易卡片；或者像 BlockBar 这样的 Web3 公司专注于与连接实体高端葡萄酒和烈酒的 NFT。在这些情况下，NFT 可以像所有权证书或产权证书一样发挥作用，Fuller 解释说，“IRS 并不一定会将 NFT 作为资产本身征税，而是在于 NFT 与实物资产的联系使其具有价值。IRS 并不是试图对技术征税，而是试图对该技术所产生的经济单位征税。税法的目的是征税于实际的经济财产。” 此外，该提案通知似乎对“透视分析法”是否适用于数字艺术文件本身存疑，以及数字艺术品是否可以像其实物艺术品一样被归类为收藏品。纽约注册会计师 Justin Macari 预测，IRS 将在确定数字资产是否具有收藏价值时，会密切关注知识产权权利。IRS 还指出，数字文件是否构成“艺术品”也不太清楚（比如写作类 NFT，一篇被收藏为 NFT 的 medium 文章）。IRS 正在就这个问题和其他与 NFT 税相关的问题征求意见，在通知中，列出了请求反馈的两个主要问题： “我认为最根本的是涉及知识产权的使用，” Macari 告诉 CoinDesk。“我会向 IRS 提出意见，因为关于这块有很多要说的。” 不同类型的 NFT 可能属于不同类型的资本利得范围。Macari 举例 Snoop Dogg （美国说唱歌手）持有的 Bored Ape 无聊猿 #6723 。无聊猿所有者拥有与其 NFT 相关的知识产权。正如 Macari 所说，如果拥有特定的头像类 NFT (PFP)或者 1/1 NFT 所附属的 NFT ，可以使持有者拥有在这个基础上创造实物商品（卖周边）和开盈利公司的权利，则这可能是长期收藏价值的明确标识符。与之相对的是，仅代表数字资产（例如元宇宙土地）的 NFT，这种类型的 NFT 更接近 IRS 对普通资产的定义，因此两种应被相应征税。普通资产根据个人的收入水平，税率在 0% 到 20% 之间浮动，而收藏品资产则以 28% 的税率征税。尽管 NFT 收藏者可能会面临税率上升的风险，但 Fuller 和 Macari 都认为增加法律上的清晰度还是积极的。“从一方面来讲，这次提案通知是一件好事，因为它给 NFT 作为一个整体带来了更多的合法性，”Macari 说。收藏品的税是怎么收的投资者在出售资产时需要缴纳资本利得税。该税是基于卖家的利润而产生的。短期资本利得适用于持有时间不到一年的资产。这类销售所获得的利润会按照普通收入税率缴纳，这也适用于工资等。（税率有七个边际税率，从 10% 到 37% 不等。）长期资本利得适用于持有时间超过一年的资产。这些税率通常低于普通收入税率。股票和加密货币的最高税率为 20% ，适用于高收入纳税人。（较少收入的个人则需要缴纳 0% 或 15% 的税。）但藏品（通常被超级富豪所拥有）则受到不同的税收制度的约束。它们的最高税率为 28% 。它们的结构也不同：藏品按照普通收入税率缴税，最高可达 28% 。这与股票的三级制度（0 ％、 15 ％和 20 ％）不同。简而言之：最高收入的美国人需要为藏品支付更高的税率。总的来说，纳税人一般不能在个人退休账户中持有藏品，因为退休账户是受税收优惠的。一家会计所的合伙人 Lewis 提到了，最近的 IRS 提案通知继续支持这一点，意思是，NFT 被分类为藏品的情况下，不能用这些退休账户去购买 NFT，否则可能会触发所得税和罚款。有想法？如何向 IRS 提交评论如果你有关于这个话题的想法，可以在 2023 年 6 月 19 日或之前以书面形式提交评论。确保包括对 Notice 2023-27 参考。最简单的方法是通过联邦 eRulemaking 网站（www.regulations.gov）电子方式提交评论（在 Regulations.gov 主页的搜索字段中键入“Notice 2023-27 ”查找此通知并提交评论）。收藏品和 NFT 领域仍存在灰色地带 Lewis 表示， IRS 的指导“对纳税人和税务从业人员来说是一个重大进步”。这在如何利用旧的税法来处理有形收藏品并将其应用于现代数字资产方面也很有创意。然而，对于究竟什么是“收藏品”，这个定义仍存在一些灰色地带，并不总是黑白分明的，何况对于新兴的 NFT。比如这个场景，一个人在车库里收藏着稀有汽车，专门用于收藏。但是，如果另一个人拥有同款的车，但每天开着它去上班。这辆车是一件收藏品，还是一辆交通工具呢？同样，如果一个人将一张古董桌子用于日常生活，这是否也算一件收藏品呢？对于 NFT 也是如此，有人放着专门用作收藏，也有人会做一些实际的用处。了解 NFT 税收的未来虽然 IRS 的指导计划还在等待反馈中，但已经能看出来，NFT 所有者的资产未来税收的可能性。购买、交易加密货币和 NFT 的个人投资者们应该意识到税务的影响，而加密货币和 NFT 交易则需要开始推广相关的税务知识学习计划，以帮助 holders 避免未来的问题。随着 28% 的资本利得税取代过去 15% 的资本利得税率，这一消息可能会给过去一年中努力维持交易量的 NFT 生态系统带来更多挑战。但是，换个视角看，这些更全面的税收措施计划，或许将有助于消除市场上的不确定性。现在已经有人上法庭反对这些新的 IRS 措施了，但值得注意的是，目前这些文件仍是初步的指导措施，未来可能会多次修改。由于主流 NFT 市场均受 IRS 的影响，这些计划的最终决定和实施，将对整个 NFT 领域具有重要的影响。参考资料 1.https://www.coindesk.com/web3/2023/03/31/how-will-nfts-be-taxed-understanding-the-irs-new-proposed-guidelines/ 2.https://www.makeuseof.com/best-software-for-filing-crypto-taxes/ 3.https://www.cnbc.com/2023/03/22/how-are-nfts-taxed-the-irs-plan.html 来源：金色财经

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