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解读美国加密税：一般税制、加密税制及其未来发展趋势

照累进税率进行征税，其余 29 个州和哥伦比亚特区实行恒定税率的税收体系。 1.2.2 社会保险税和医疗保险税在美国，社会保险税是一种用于保障美国公民和居民在退休、残疾、失业或死亡时的福利的税收，其主要包括工薪税（FICA）、铁路员工退休税（RRTA）、失业保障税（FUTA）和个体业主税（SECA）等税种。以工薪税为例，其是由雇主和雇员共同缴纳的一种税，用于资助社会保障和医疗保险项目。其中：社会保障项目为老年人、遗属和残疾人提供基本的生活保障，医疗保险项目（Medicare）则为 65 岁以上的老年人和某些残疾人提供医疗服务。2023 年，美国工薪税的税率为 15.3%，其中 12.4% 用于社会保障，2.9% 用于医疗保险。雇主和雇员各自承担一半，即 6.2% 和 1.45%。工薪税的社会保障部分存在最高限额（160,200 美元），超过该限额的部分不再征税；而在医疗保险部分，虽没有最高收入限额，但是当个人收入超过一定门槛时，需要缴纳额外的 0.9% 的附加医疗保险税。 1.2.3 遗产税和赠与税遗产税是对个人在死亡时遗留给受益人的财产征收的税，分联邦和州两级征收。其中：联邦遗产税适用于全球范围内的财产，而州遗产税只适用于所在州的财产。赠与税则是对赠与人生存期间赠送他人财产而征收的税，其只在联邦层面征收。在免税额度方面，遗产税和赠与税的免税额度是联合计算的，即赠与人生前所赠送的财产会影响其死后遗产的免税额度，超过免税额度的部分才需要缴纳相应的税款。联邦遗产税和联邦赠与税都采用累进制，即越高额的财产越高的税率。2023 年，联邦遗产税的免税额度为 1292 万美元，而最高累进税率为 40%。除上述免税额度以外，存在每年度的单独赠与免税额。2023 年，美国公民对非自身配偶的受赠人（无论受赠人是否为美国居民）的赠与免税额为 17000 美元。意即，美国纳税人在当年免税赠与额以内的赠与行为不报税也不缴税。 1.3 主要的间接税 1.3.1 销售和使用税销售与使用税（Sales and Use Tax）是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。在联邦层面没有销售和使用税，只有各州和地方政府有权征收之。目前，美国 45 个州和哥伦比亚特区实行了销售和使用税制度，仅阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈五个州没有全州销售和使用税。销售和使用税的税率因州而异，从 2% 到 10% 不等，一般由州级税率和地方级税率组成。地方级税率包括县、市或其他特殊区域的税率。 1.3.2 消费税消费税（Excise Tax）是一种对特定商品或服务（如燃油，烟草和酒精）销售而征收的间接税，由联邦和各州征收。联邦消费税主要适用于汽油、航空燃料、烟草、酒精、电话服务等项目，而州消费税则根据各州自己的规定征收。与销售和使用税不同，Excise Tax 是一种对特定商品或服务征收的税，通常是由政府为了调节和抑制这些商品或服务的消费而设定的，其有时也被称为 Sin Tax（罪税），因其常常针对一些有害或不健康的产品，如烟草、酒精和燃料等。该税有两种主要形式：按数量或价值固定的税（Specific Tax）和按价值比例征收的税（Ad Valorem Tax）。例如，联邦政府对每加仑汽油征收 18.4 美分的 Specific tax，对每包 20 支香烟征收 1.01 美元的 Specific tax，对日晒服务征收 10% 的 Ad Valorem Tax 等。 1.3.3 资本利得税资本利得税（Capital Gains Tax）是指对非专门从事不动产和有价证券买卖的纳税人，就其已实现的资本利得征收的税种。资本利得是指出售或交换资本性资产（如股票、债券、房地产等）而获得的收益，通常等于出售价格减去购买价格和其他费用。美国的资本利得税分为短期资本利得税和长期资本利得税两种。短期资本利得是指持有不超过一年的资产所产生的利得，长期资本利得是指持有超过一年的资产所产生的利得。短期资本利得税率与纳税人的普通所得税率相同；长期资本利得税率通常低于短期资本利得税率，根据其年度总收入和纳税身份分为三个档次，分别为 0%，15% 和 20%。除了上述两种基本的资本利得税率外，美国还对一些特殊类型的资本利得征收额外的附加税或提供优惠政策。例如，对于高收入者（单身纳税人年收入超过 200,000 美元或已婚夫妻联合申报年收入超过 250,000 美元），他们需要缴纳 3.8% 的投资收入附加税（Net Investment Income Tax）。 2 美国的加密资产税收 2.1 IRS 对加密资产的定义 IRS 早在 2014 年就发布了了关于虚拟货币交易的通知（Notice 2014-21），解释了虚拟货币在联邦所得税方面的处理方式。在该通知中，所有的加密资产都被视为财产而非货币，因此适用于财产交易的一般税收原则。这意味着，大部分加密资产交易都应当缴纳资本利得税。 IRS 对加密资产的定义较为广泛，其认为“在密码学安全的分布式账本或任何类似技术上记录的价值的数字表示”均属于加密资产。根据该定义，加密资产的范围包括（但不限于）可兑换虚拟货币、加密货币、稳定币、非同质化代币（NFTs）等。 2.2 涉及所得税的加密资产交易根据 IRS 现行规定，以下加密资产交易属于所得税事件，按照所得税规则进行计税：从空投中接收加密货币来自 DeFi借贷的加密货币收入来自区块奖励和交易手续费的加密货币挖矿收入从流动资金池和计息账户中获得加密货币接收加密货币作为工资、报酬等若投资者从以上途径或空投、硬分叉等方式中获得了新的加密资产，其一般需要将其公允市场价值计入当时的成本基础，并缴纳相应的所得税。 2.3 涉及资本利得税的加密资产交易涉及加密货币的资本利得税事件包括：将加密货币兑换为法定货币赠送加密货币使用加密货币购买商品和服务将一种加密资产更换为另一种加密资产等在进行涉及资本利得税的加密资产交易时，投资者需要将出售价格减去其成本基础，计算出资本利得或损失，并缴纳相应的资本利得税。如前，持有加密资产的时间（以 1 年为划分单位）决定了资本利得税率。如果持有加密资产超过 1 年，投资者需要缴纳长期资本利得税，其税率通常低于短期资本利得税，后者适用于持有不超过 1 年的情况。 IRS 表示，在可能的情况下，加密货币投资者应具体识别他们所处置的资产，这意味着，只要投资者能具体识别所处置的资产，其就可以在 Spec ID 的范围内使用成本基础方法，如 HIFO、LIFO 和 FIFO。选择成本基础方法后，在计算收益和损失时必须始终如一地使用该方法。 2.4 其他税务处理针对铸造代币而言，目前，IRS 还没有明确说明是否铸造代币（包括公开铸造 NFT 或铸造计息资产）是否会产生应税事件。这是一个尚未解决的灰色地带，可能需要未来的法规或裁决来澄清。一种可能的观点是，铸造代币类似于加密货币挖矿，因为它们都涉及到使用计算资源来创建新的数字资产，则铸造代币可能会按照所得税规则进行征税。针对 DeFi 而言，虽然目前还没有关于 DeFi 交易的任何明确的 IRS 指导，但由于加密货币质押（Staking）在美国被视为收入征收所得税，因此从税收的角度来看，通过 DeFi 平台赚取的收益很可能也被视为收入，从而适用所得税规则。 3 美国加密资产税制展望今年 3 月，拜登总统在 2024 年联邦预算中提出了几项加密货币税收改革建议。其一，年收入超过 100 万美元的投资者，其资本利得税税率将从 20% 提高到 39.6%。其二，任何使用计算资源（无论是由该公司拥有还是从他人租赁）挖矿的公司，都需要缴纳相当于挖矿所用电成本 30% 的消费税。其三，加密货币最终将与股票一样被纳入洗售规则，这意味着投资者不能再通过积极亏损交易避税。预计该提案将于 2023 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度生效，但目前仍然需要通过审批程序。在此之前，美国国税局也出台了一些加密资产的税务指导和规定。例如，2022 年 10 月，IRS 发布了关于非同质化代币（NFTs）的新指导（Revenue Ruling 2022-25），明确了这些代币的税务处理方式。今年 1 月，IRS 在通知文件中明确纳税人应继续报告上一税收年度的所有数字资产收入。此外，IRS 还在不断加强对数字资产交易者的监管和审计，要求他们在报税时如实申报他们的数字资产交易，并提供相应的证据和文件。综上所述，美国的数字资产税制是一个不断变化和发展的领域，随着数字资产市场的快速增长和创新，税务机构和纳税人都需要适应新的挑战和机遇。投资者应保持对美国数字资产税制的关注和了解，并根据自己的具体情况做好合理合法的税务规划。来源：金色财经

金色财经2023-08-14

可口可乐基于Base部署 Masterpiece NFT 系列

封的 NFT 有关。 8 月 9 日，哥伦比亚广播公司工作室申请为 NFT 和数字收藏品使用“Star Trek Continuum”名称。该系列是一系列 NFT，具有来自流行科幻小说宇宙冒险的不同可定制星际飞船。来源：金色财经

金色财经2023-08-14

申请指南 | Common App开放，前招生官教你活动列表怎么填？

加拿大乐活网2023-08-12

重磅 | 学费暴涨？加拿大国际生压力巨大！温哥华男子诈骗国际生！面临刑事指控！

助服务比加拿大学生少”。例如，不列颠哥伦比亚大学将 2023/2024 年国际学生的新生学费提高了 5%，而老学生年的学生学费则提高了 3%。UBC 预计将比去年多收取 5400 万加元的学费。该大学还预计将减少国内学生 100 万加元的学费。根据大学的最新预算，蒙特利尔麦吉尔大学是加拿大唯一为国际新生推出保证学费模式的学校之一，该模式为每个学期设定固定费用，并“消除学费的不确定性”。尽管如此，学费仍然是麦吉尔的第二大收入来源。（图片来源：newcanadianmedia.ca）新斯科舍社区学院（NSCC）的发言人在给新加拿大媒体的电子邮件中解释说，联邦和省税收补贴专上学校以支持国内学生。 NSCC 发言人说：“这里对国际学生的学费没有补贴，因为国际学生没有缴纳省或联邦税。” 今年 3 月，安大略省延长了该省居民明年的学费冻结期限，多伦多大学估计，自 2019 年以来，该机构已损失了 1.95 亿加元的收入。该大学预计 2023-2024 年收入近 300 万加元，其中包括学生学费，国际学生的费用将增加 2.1%。该学院发言人表示，NSCC过去两年没有增加学费，学费仅占其收入的15%。在多伦多大学，尽管学费冻结，但它仍占收入的 88%，比去年增长了20%。多伦多乔治布朗学院报告称， 2023/2024 年国际学生学费（164,845 加元）比政府补助和补贴（141,946 加元）还要多。安大略省仍然是加拿大专上学校学习费用最高的省份，2022-2023 年国际学生每年本科学习费用超过 40,000 加元。根据加拿大统计局的数据，除 BC 省外，其余省份的收费均低于 30, 000 加元。而国际学生在学校取得成功的压力越来越大，一项涉及 1,300 名 BC 省国际学生的新研究显示，高等教育机构更注重招收学生，而不是确保他们的成功。除了支付国内学生五倍多的学费外，国际学生还面临着在大学或学院取得优异成绩的更大压力。在 2022-2023 学年，一名加拿大本科生支付了 6,834 加元，而一名国际学生支付了 36,123 加元。 “如果你三门科目不及格，你就会被学校开除，”安大略省康尼斯托加学院的国际学生、锡克教学生协会副主席贾斯普雷特·辛格(Jaspreet Singh)说。贾斯普雷特说，他知道国际学生没有得到足够的食物或睡眠，因为他们的时间都花在学习或工作上。他希望学校优先考虑国际学生的心理健康和就业成功。（图片来源：Pixabay） 8月8日，一名在加拿大被指控向在该国学习的国际学生提供欺诈性大学录取通知书的印度签证代理人在温哥华省法院出庭。 37 岁的布里杰什·米什拉 (Brijesh Mishra) 仍被拘留，直至 8 月 25 日下一次出庭。今年三月，新加拿大媒体首次报道了可能有数百名被骗的国际学生在花费数年和数千加元在加拿大学习和工作后面临被驱逐出境的情况。五月，数百人与十几名国际学生一起在安大略省的加拿大边境服务局办事处前驻足抗议被驱逐出境，长达两周多的时间。时任联邦移民部长肖恩·弗雷泽 (Sean Fraser) 6 月 16 日表示，被骗的学生将被允许留在加拿大。米什拉被指控谎称自己是一名有执照的移民顾问，并向国际学生提供建议。根据NCM获得的拘留审查笔录，他于2022年10月入境，直至2023年4月16日签证到期。移民和难民委员会（IRB）移民部门文件称，四天后正式报告了他不予入境的消息。五月，警方向米什拉发出了移民逮捕令，六周后，加拿大边境服务局官员在不列颠哥伦比亚省逮捕了他。法院文件列出了五项CBSA根据《移民和难民保护法》提出的刑事指控——其中四项发生在印度贾兰达尔（Jalandhar）市，时间为2016年至2020年，还有一项在卑诗省素里市，当时米什拉的签证已经过期。（图片来源：newcanadianmedia.ca）所以，有留学打算的学生们，无论在申请签证还是申请学校的时候，一定要找靠谱的中介，或者自己认真查阅申请资格要求！谨防被骗！ 0

加拿大乐活网2023-08-12

微软、PayPal入局的“Web3支付”能否吹响Web3海量增长的前哨？

人接受区块链和基于区块链的商业应用。”哥伦比亚商学院教授 Austin Champbell 曾在交流中告诉 OKG Research。然而，我们认为这只是 Web 3 支付方面进步的冰山一角。Web 3 钱包的真正优势在于赋予用户更高级别的安全性、隐私保护和控制权，而且无需依赖中心化机构。 Web 3 钱包是未来数字经济的入口，通过 Web 3 技术，个人用户可以成为数字经济的参与者，推动着建立一个逐渐去中心化和去垄断价值的经济和社会模式，这将重新定义我们对数字资产和价值的认知。注： Web 3 钱包是为与基于区块链技术的去中心化应用交互而设计的数字钱包，用于存储和管理数字资产。通常有自托管钱包（Self-custody) 和托管钱包(Custody)。文中讨论的 Web 3 钱包是指 Web 3 自托管钱包。来源：金色财经

金色财经2023-08-12

一文盘点 Zebec 生态的几个利好预期

进一步计划在拉丁美洲地区包括墨西哥、哥伦比亚、阿根廷等市场，推出全新的 Zebec Card，以更加广泛的捕获用户。 Zebec Card 是 ZBC 广泛应用的潜在场景之一，存入 $ZBC 资产还能够获得手续费折扣、利息回报收益等权益。而 Zebec Card 的利润，也将用于 ZBC 资产的回购销毁。虽然该计划将在一年内实施，但这也是刺激 ZBC 价值体系长期发展的确定性利好。 3.薪酬支付业务的拓展 Zebec payroll 计划在 2023 年 9 月推出全新的薪酬支付工具 WageLink On-Demand Pay（按需支付）。该工具由 Zebec PayCard 和 Earned Wage Access 工资应用程序，在 PayBridge (Zebec所有) 和其他美国的 Asure HCM 合作伙伴公司推出，这将让 Zebec payroll 的薪酬发放功能变得更加灵活，更广泛的满足用户的需求。而在2024年Q1/Q2，Zebec payroll 将Circle的USDC作为Web3连接功能进行集成在WageLink薪资应用程序中，并将 Zebec 收购的传统薪资公司连接到其 Web3 产品套件。薪酬支付领域的进一步拓展计划，同样将帮助 ZBC 获得全新的应用场景，并有望帮助 ZBC 实现长期的价值赋能，所以薪酬发放业务的长期布局，同样可以解读为生态的利好。 4.进军以尼泊尔为代表的金融欠发达地区此前，Zebec Protocol 的创始人 Sam 表示，Zebec Protocol 尤其是 Zebec Card 将率先进军以尼泊尔为代表的金融欠发达地区，这些地区将是全新的“金融价值洼地”，比如尼泊尔市场就有 3000 万潜在用户，超过 4000 亿美元的经济，进军该市场也将让 Zebec 成为首批在尼泊尔发布国际银行卡的团队，基于 Zebec 人们能够在网上进行购物，一切事物都有 Zebec 平台后端处理完成。在这个过程中，ZBC 资产将被进一步被广泛的赋能应用场景。通过在尼泊尔地区试点积累宝贵的经验，有望让 Zebec Card 后续的推行更加顺利，除了尼泊尔外一些加密货币接受度较高的东南亚地区、拉美地区，同样将是 Zebec Card 的蓝海市场。而在 Zebec Card 的推动下，Zebec Protocol 的流支付业务、薪酬发放业务也有望进一步打开全新的潜力市场。而该计划的明确，将帮助 Zebec Protocol 尽早占据空白市场，并实现长期的盈利预期。可见，ZBC 资产无论在长期还好短期，都具备利好预期，而目前 ZBC 基本完成了筑底，是积极布局的最佳时期。来源：金色财经

金色财经2023-08-12

加拿大小情侣在沙滩点燃”心形火焰”秀恩爱却惹众怒！网友：无视禁火令，太可耻！

配文："他多可爱🥺！" 这段在不列颠哥伦比亚省托菲诺（Tofino, BC）拍摄的视频显示，这位 TikTok用户和她的男朋友正站在一个用易燃布做成的心形中间。然后，她的男友点燃了心形的一部分，然后火焰逐渐蔓延到整个爱心并包围了这对情侣。 "他说他想做一些可爱的事情来表达他有多爱我，然后就做了这个，"视频上的配文写道。有网友好奇他们两个人要怎么出这个“火圈”后，这名叫Ashley的女子又出了个视频，公布了俩人是如何"逃离爱火"的。不出所料，许多不列颠哥伦比亚省居民对这一举动感到不满，尤其是考虑到今年来势汹汹的野火，目前该省大部分地区都仍有禁火令，包括托菲诺。托菲诺地区网站上的一份声明写道："不允许直接在沙滩上生火。" 网友们看到这一行为后，纷纷怒了：“BC省现在面临着这么严峻的野火和禁火令，却还是有人为了博眼球在这些严禁生火的地方点火。” 最令人愤怒的是，一位网友晒出了Ashley在Facebook上发布的帖子，其中写道：“天啊，有一百万的人看了我们的心形火苗视频！你们都不知道我等这一天多久了！” “甚至还有媒体来找我引用视频！感谢我的男友，这是有史以来最好的创意！！” 其他网友纷纷怒了，对这一行为表示谴责：“很明显她想出名。每年我们都要担心有粗心的人会烧毁我们居住的地区（树林）。” “我希望他们能收到一笔巨额罚款。有视频作证的话应该不难。” “看来BC省的禁火令对他们来说等于没有。‘我们会站在沙滩上，让所有人都为我们的浪漫感动！’” 还有愤怒的网友说：“他们应该被逮捕并送进监狱！” 在TikTok上其实也有很多用户怒骂，不过现在评论区已经被Ashley全部清空并禁止评论。有网友曾骂道："你在海滩上点燃被易燃物浸湿的破布，伤害野生动物和环境，让每个人都处于危险之中，你真可耻！" Daily Hive联系了温哥华岛的皇家骑警，警方表示，托菲诺皇家骑警已经知道了这段视频，并确认正在积极调查。真是挺过分的！这对情侣不仅完全没有意识到自己的错误，还在为自己的走红而沾沾自喜！希望警方能早日给出相应的处罚，让这对情侣认识到自己的行为是不对的。作者：珩宝

超级爆料君2023-08-11

留学费用疯涨！加拿大各校一年赚取$96亿国际生学费！学生压力倍增

这是留学生最常见的抱怨。例如，不列颠哥伦比亚大学(UBC) 将2023-2024学年国际学生的学费提高了5%（针对新生）和3%（针对再次返校学习的学生）。此次学费上涨后，不列颠哥伦比亚大学预计将比去年多收$5400万加元的学费。该校还计划将少收加拿大本地学生共$100万加元的学费。蒙特利尔的麦吉尔大学（Mcgill University）是加拿大唯一一所为国际新生引入 "保证学费模式"（Guaranteed Tuition Model）的学校。根据该校最新的预算，该模式为每个学期确定了固定的学费，"消除了学费成本的不确定性"。尽管如此，学费仍然是麦吉尔大学的第二大收入来源。新斯科舍省社区学院（NSCC）的一位发言人在给媒体的一封电子邮件中解释说，联邦和省的税收将补贴大学等院校，以支持国内的本地学生："国家不会补贴留学生的学费。国际学生没有为省税或联邦税做出贡献，而省税或联邦税可助于补贴学费。" 今年 3 月，安省延长了本省居民来年的学费冻结期以防涨学费。多伦多大学（University of Toronto）估计，自 2019 年以来，该校因此损失了$1.95亿加元的收入。多伦多大学预计，包括学生学费在内，2023-2024 年的收入将接近$300万加元，国际学生的学费将增加 2.1%。该校发言人表示，NSCC 在过去两年中没有上调过学费，一部分因素是学费只占其收入的 15%；而在多伦多大学，学费占收入的 88%，尽管学费已经冻结，但依旧比去年增加了 20%。多伦多乔治布朗学院（George Brown College）报告称，在2023-2024学年，该校收取的留学生学费（$164,845加元）超过了政府拨款和补贴（$141,946加元）。安省仍然是加拿大留学费用最昂贵的省份，在2022-2023年期间，该省国际学生每年的本科学费超过$4万加元。根据加拿大统计局的数据，除不列颠哥伦比亚省外，其余省份的学费均在$3万加元以下。今年五月从Cape Breton大学毕业的前留学生萨马尔吉特-辛格（Samarjeet Singh）给其他像他一样来加拿大留学的人提出了建议：不要担心永久居留权。辛格现在正在接受培训，准备成为曼尼托巴省（Manitoba）的一名公共卫生检查员。他说，追逐永久居民（PR）身份阻碍了留学生追求更好的工作机会。 "只要我有一份好工作，并能继续获得工作许可，这对我来说就足够了。" 涉及不列颠哥伦比亚省 1,300 名留学生的最新研究显示，他们正被“困”在一些非本科专业的工作岗位上；而高等教育机构更重视招收学生，而不是确保他们取得职业上的成功。除了要支付国内学生五倍以上的学费外，留学生还面临着更大的压力：必须在大学或学院取得优异成绩。安省Conestoga College的留学生、锡克教（Sikh）学生协会副主席贾斯普里特-辛格（Jaspreet Singh）说："如果你有三门课不及格，就会被学校开除。" 贾斯普里特说，他知道国际学生吃不饱、睡不好，因为他们的时间都花在了学习或工作上。他希望学校优先考虑留学生的心理健康和就业成功。尽管有这些困难，但 "我们对未来很乐观"，贾斯普里特说，"这也给了我们力量。" 留学对于家庭和留学生本人来说都是一个辛苦而艰难的过程，希望所有留学生都能够顺利学习毕业，愉快生活。作者：珩宝

加国君2023-08-11

疯狂！一女子因将市政厅前经典多伦多标志涂成亮粉色被捕！

名 On2Ottawa 抗议者在不列颠哥伦比亚省维多利亚（Victoria, BC）皇家博物馆的毛象模型上也涂抹了可清洗的粉红色颜料。维多利亚警方逮捕了这些活动分子，并指控他们犯有恶作剧罪。大家怎么看呢？作者：珩宝

加国君2023-08-11

利率上升影响消费者需求，Canadian Tire宣布放弃每股盈利26加元目标

支出，这一趋势在加拿大房价最高的不列颠哥伦比亚省和安大略省尤为明显。 Canadian Tire公司的主要业务是销售五金、汽车零部件、家居用品和其他商品的同名连锁店。其中一些地点还提供车辆维修服务。Canadian Tire公司还拥有体育用品和服装连锁店SportChek，以及其他在加拿大提供工作服和派对用品的小型零售商。根据此前公布的财报，Canadian Tire的当季营收为42.6亿加元(合32亿美元)，较上年同期下降3.4%，但基本符合预期。零售额下降2.8%。此外，Canadian Tire还放弃了实现可比销售额年增长率超过4%、零售业务投资资本回报率至少达到15%的目标。

绿山墙的安妮2023-08-11

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