2022年、2023年银行业上市公司“S”维度结果对比（下）lg...

作者：联洲信评

ESG中S（社会）议题从“人”的维度出发，以人为本，主要是考察企业与政府、员工、客户、债权人及社区内外部利益相关者的期望和诉求，关注主体创造价值，遵纪守法，保护居民和雇员、减少与各种社会关系之间的矛盾。

银行业作为直接影响国民经济的重要产业，其在推动S（社会）的建设中具有举足轻重的作用。近年来，随着相关政策以及行业状况的变化，落实ESG治理成为银行业的重要议题，良好的ESG评价能够提升银行业的社会形象。构建高质量的ESG标准和实践不仅是银行业应尽的社会责任，同时也是其实现长期商业目标的重要前提。

按照GICS行业分类，2023年主动披露银行业ESG相关报告的上市公司的S（社会）表现对比2022年有何变化？ 接下来从员工、股东、产品、客户、供应商、政府和社会等多个维度对比分析2023年、2022年银行业上市公司的S（社会）议题的情况。

股东责任

企业和股东的关系除了委托关系，还有企业与社会的关系，企业对股东的责任也具有社会性。企业对股东的社会责任包括三个方面：第一，尊重股东的法定权利；第二，企业行为应该以保障股东的资金安全和收益性为前提；第三，向股东提供真实的经营和投资信息。

在股东责任方面，我们主要关注股东回报和中小股东回报率。通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，以全面摊薄净资产收益率来衡量股东回报，2022年有9.68%的银行全面摊薄净资产收益率在5%以下，而2023年有2.38%的银行全面摊薄净资产收益率在5%以下，占比下降了7.30%；2022年有61.29%的银行全面摊薄净资产收益率在5%（含）-10%之间，而2023年有40.48%的银行全面摊薄净资产收益率在5%（含）-10%之间，占比下降了20.81%；2022年有27.42%的银行全面摊薄净资产收益率在10%（含）-15%之间，而2023年有54.76%的银行全面摊薄净资产收益率在10%（含）-15%之间，占比上升了27.34%；2022年有1.61%的银行全面摊薄净资产收益率在15%及以上，而2023年有2.38%的银行全面摊薄净资产收益率在15%及以上，占比上升了0.77%。

在中小股东回报率方面，我们以现金分红率来衡量中小股东回报率，2022年有38.71%的银行现金分红率在10%以下，而2023年有4.76%的银行现金分红率在10%以下，占比下降了33.95%；2022年有53.23%的银行现金分红率在10%（含）-30%之间，而2023年有76.19%的银行现金分红率在10%（含）-30%之间，占比上升了22.96%；2022年有8.06%的银行现金分红率在30%（含）-60%之间，而2023年有19.05%的银行现金分红率在30%（含）-60%之间，占比上升了10.99%；两年均没有银行现金分红率在60%及以上。

整体上，2023年银行业上市公司的股东责任的绩效比2022年有较大的提升。

产品责任

产品是企业生产的最终成果，产品也是企业产生经营利润的载体，是企业面向客户所创造的各种价值的物品或服务。S（社会）维度下的产品责任要求银行结合时代的发展设计创新性的产品，降碳减排；注重售后服务，保障服务的有效性。

产品责任方面，我们主要考察银行的金融科技布局、产品售后服务等方面。

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，在金融科技投入方面，大部分银行的金融科技投入占比在10%以下，整体上金融科技两年的投入比重均较低。2022年有95.16%的银行有系统的金融科技布局，深度应用5G通信、人工智能等新科技赋能金融服务，以智慧金融服务提高服务满意度，形成科技赋能金融、金融赋能社会的互动循环，而2023年有85.71%的银行有系统性的金融布局，占比下降了9.45%；可以看出，2023年银行业上市公司的金融科技布局完善性对比2022年有所下降。

在产品售后服务方面，通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，2022年有1.61%的银行售后服务一般，而2023年没有银行售后服务一般，占比下降了1.61%；2022年有64.52%的银行产品售后服务好，而2023年有54.76%的银行产品售后服务好，占比下降了9.76%；2022年有33.87%的银行售后服务优秀，而2023年有45.24%的银行售后服务优秀，占比上升了11.37%。整体上，2023年银行业上市公司的产品售后服务对比2022年有一定提升，能及时帮助客户解决各种相关问题。

客户责任

企业提供的产品最后能不能变成经济效益，离不开每一位客户对产品的购买，企业利润的最大化最终要借助于客户的购买行为来实现。作为通过为客户提供产品和服务来获取利润的组织，提供安全、高质量的产品或服务，满足客户的需求，是银行业上市公司的社会责任。而且，面对大数据时代的到来，客户的隐私保护也是银行业上市公司必须重视的问题。在客户责任方面，我们主要关注客户的满意度及客户的隐私保护。

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，2022年有1.61%的银行客户满意度一般，而2023年没有银行客户满意度一般，占比下降了1.61%；2022年有46.77%的银行客户满意度高，而2023年有47.62%的银行客户满意度高，占比上升了0.85%；2022年有51.61%的银行客户满意度非常高，而2023年有52.38%的银行客户满意度非常高，占比上升了0.77%。整体上，2023年银行业上市公司的客户满意度对比2022年基本持平。

在客户隐私保护方面，通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，所有银行都设置了客户隐私保护政策，其中2022年有22.58%的银行客户隐私保护政策落实不到位，而2023年有19.05%的银行客户隐私保护政策落实不到位，占比下降了3.53%；2022年有77.42%的银行客户隐私保护政策落实到位，而2023年有80.95%的银行客户隐私保护政策落实到位，占比上升了3.53%。整体上，2023年银行业上市公司的客户隐私保护对比2022年略有上升。

供应商责任

供应链管理是企业社会责任的重要环节，在供应链ESG管理中，企业通过制定一系列规定，推动其内部实施绿色采购，这也倒逼原材料、产品和服务等上游供应商不断提升ESG管理水平，推动企业自我调整现代化供应链管理模式，从而推动ESG的建设。

供应商责任议题中我们重点关注企业的供应链管理制度及实施、应付账款周转率。应付账款周转率衡量的是企业应付账款周转的速度，反映企业占用供应商资金的状况。

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，所有上市银行都制定了供应链管理制度，其中2022年没有银行供应链管理制度存在不足，还需要继续完善，而2023年有45.24%的银行供应链管理制度不够完善，占比上升了45.24%；2022年有50.00%的银行供应链管理制度较完善，供应商选取公平公开，供应商审计合规公正，引导供应商可持续发展，而2023年有40.48%的银行供应链管理制度较完善，占比下降了9.52%；2022年有50.00%的供应链管理制度完善，成立供应商管理委员会，供应商选取公平公开，供应商审计合规公正，而2023年仅有14.29%的银行供应链管理制度完善，占比下降了35.71%。整体上，2023年银行业上市公司的供应链管理制度情况对比2022年有较大下降。

应付账款周转率方面，通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，2022年有9.68%的银行应付账款周转率在2.5次以下，而2023年有2.38%的银行应付账款周转率在2.5次以下，占比下降了7.30%；2022年没有银行应付账款周转率在2.5（含）-4.5次之间，而2023年有30.95%的银行应付账款周转率在2.5（含）-4.5次之间，占比上升了30.95%；2022年有90.32%的银行应付账款周转率在4.5（含）-15次之间，而2023年有64.29%的银行应付账款周转率在4.5（含）-15次之间，占比下降了26.03%；2022年没有银行应付账款周转率在15次及以上，而2023年有2.38%的银行应付账款周转率在15次及以上，占比上升了2.38%。整体而言，2023年银行业上市公司的应付账款周转率略好于2022年。

政府责任

在现代社会，企业除了经营好自身外，还要扮演好社会公民的角色，自觉遵守政府有关法律法规，合法经营，照章纳税，承担政府规定的其他责任和义务，并接受政府的监督和依法干预。

政府责任方面，我们关注的指标有人均税收、经济发展与转型建议等。税收能为人们普遍需要的公共产品或服务提供资金，具有调节收入分配和引导消费的作用。银行业上市公司在经营的过程中要依法纳税、诚信纳税，这也是银行业上市公司践行社会责任的一种表现。

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，2022年有4.84%的银行人均税收在1万以下，而2023年有4.76%的银行人均税收在1万以下，占比下降了0.08%；2022年有1.61%的银行人均税收水平在1万（含）-2万之间，而2023年没有银行人均税收水平在1万（含）-2万之间，占比下降了1.61%；2022年有38.71%的银行人均税收水平在2万（含）-10万的之间，而2023年有33.33%的银行人均税收水平在2万（含）-10万之间，占比下降了5.38%；2022年有54.84%的银行人均税收水平在10万及以上，而2023年有61.90%的银行人均税收水平在10万及以上，占比上升了7.06%。整体而言，2023年银行业上市公司的人均税收水平对比2022年有所提升。

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的表现，2022年有54.84%的银行没有为政府的建设、经济的发展提出建议或参与政策法规和行业标准的制定，而2023年有30.95%的银行没有建言献策，占比下降了23.89%；2022年有30.65%的银行建言献策但影响力一般，而2023年有38.10%的银行建言献策但影响力一般，占比上升了7.45%；

2022年有14.52%的银行建言献策且影响力大，而2023年有30.95%的银行建言献策且影响力大，占比上升了16.43%。整体而言，2023年银行业上市公司对经济发展与转型的贡献对比2022年有较大上升，主动为政府的建设、经济的发展提出建议或参与政策法规和行业标准的制定的银行占比明显增多。

总结

通过分析2022年和2023年披露ESG相关报告的银行业上市公司的S（社会）绩效发现，整体上2023年银行业上市公司的S（社会）绩效治理表现尚可，部分评测指标如性别公平、普惠金融、股东责任和参政议政等指标呈现上升态势，但也有相当一部分评测指标对比2022年呈持平甚至下降趋势，未来还需要更多的银行业公司投入更多的资金和精力推动公司的弱势群体就业、员工培训、公益捐赠和供应链管理制度等方面的工作，促进银行业公司ESG治理的健康发展。

申明：以上分析以银行业上市公司披露的年度ESG相关报告和年度报告等公开信息为数据来源，评级信息存在不充分等局限性。联洲信评不对评级报告所记载内容的真实性、完整性、及时性作任何保证，评级结果不作为任何投资决策依据，仅作为基本参考。

撰稿人：（UCCR）ESG专项小组