本期套期保值确认收益所致。 请补充披露期货持仓规模和铝等现货采购规模的匹配情况、期货合约风险敞口情况、是否实现了有效套期保值或达到减少价格波动影响的目的、相关业务具体会计处理过程及是否符合《企业会计准则》相关规定。 回复:2022年前三季度,公司铝产品期货空头头寸13,669手,多头头寸13,222手,持仓规模447手,按照标准手换算吨数为2,525吨。 同期铝产品的采购量约为16万吨,月均采购量在2.4万吨左右,从总体来看现货采购数量比期货持仓规模多,主要系公司会根据现货和期货市场情况对某个时间段的采购和销售数量的差额进行套保的策略。 公司使用衍生金融工具(主要为商品期货合约)对部分存货尚未确认的确定销售承诺及采购承诺进行套期,以此来规避公司承担的随着存货市场价格的波动,存货尚未确认的确定销售承诺及采购承诺的公允价值发生波动的风险。 对于因现货采购、销售数量不一致产生的现货敞口,会按照一定比例在期货市场上进行套保,以规避铝产品的价格大幅波动所造成的盈亏风险。 公司月均采购、销售铝锭/铝棒等铝材约2.4万吨,库存数量维持在0.2万吨,与期货持仓头寸数量基本一致,风险敞口较小。 公司供应链业务主要是大宗商品,大宗商品全球市场竞争激烈,同时会受到宏观经济形势、农业、建筑业和电力等相关行业不同程度的影响。 为规避价格剧烈波动对大宗供应行业的剧烈影响,公司利用期货市场规避风险的功能,在期货市场采用远期合同提前卖出,以避免后期价格大幅下跌可能造成的损失;或者签订合同时就在期货市场订购远期货物的方法,以避免后期价格大幅上涨造成的订单利润被侵蚀的风险,来应对公司大宗商品供应链业务因价格剧烈变动产生的风险,从而减少价格波动的影响。 通过操作期货合约对现货保值的财务处理是:一般情况下,若现货盈利,则期货合约亏损,若现货亏损,则期货合约盈利,但总体来看现货与期货合约盈亏对冲后相对平稳。 由于公司将期货合约的持有与处置作为规避现货市场风险的手段之一,难以同时满足套期保值会计准则要求的五个前提条件,因此无法使用套期保值会计处理方法区分有效套期和无效套期,故目前套期保值产生的收益或者损失均在投资收益科目中反映。 (来源:界面AI) 声明:本条内容由界面AI自动生成并授权使用,内容仅供参考,不构成投资建议。AI技术战略支持为有连云。lg...